| 11.11.2024 08:50 |
(Üye)
|
Soru : 2024/3 DÖNEM GEÇİCİ VERGİ YAPARKEN. HERHANGİ BİR TARİHTE 2024/2 DÖNEMDE YAPILAN ENF.DZT. İŞLEMLERİNİN HEPSİNİ VEYA BİR KISMINI TERS KAYIT YAPMAMIZA GEREK VAR MI ve 2024/3 DÖNEM GEÇİCİ YAPARKEN DEMİRBAŞLARDAN AMORTİSMAN AYIRABİLECEĞİMİZ RAKAM; DEMİRBAŞIN 31/12/2023 DEKİ ENF.DÜZELTMELİ HALİ Mİ YOKSA 30/06/2024 DEKİ ENF. DÜZELTMELİ HALİ Mİ OLMALI YADA HANGİ TUTAR DİKATTE ALINARAK 2024/3 DÖNEMDE AMORTİSMAN AYRILMALIDIR.
Cevap : AŞAĞIDAKİ BİLGİ NOTUNU İNCELEYİNİZ.
BİZE GÖRE;
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
KONU İLE İLGİLİ OLARAK DAHA SONRA TEBLİĞİ VEYA SİRKÜ YAYIMLANMADIĞI İÇİN . KAYITLAR SİLİNMEZ. TERS KAYIT YAPILMAZ.
01/07/2024 den itibaren kayıtları yapmaya devam edilir. 2024/3. Dönem için 01/01/2024-30/09/2024 Tarihlerini içeren MİZAN hazırlanır Mizandan 2024/3. Dönem Gelir tablosu oluşturulur Gelir tablosunda çıkan kar veya zarar beyan edilir.
Diğer taraftan
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
ATİK lerin 30/06/2024 tarihli düzletilmiş tutarında amortisman ayrılacak.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
