| 13.11.2024 09:35 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,3.Dönem Geçici Vergi ile ilgili sorum var.-2.Dönem Geçici Vergi döneminde Enflasyon Muhasebesi uygulayarak Geçici Vergi Beyannamemi yaptım.-Ancak 50.-Milyon Limitin altındayız.-01/07/2024 tarihine ters kayıt yaptım.-Ters kayıttan sonra 698 hesaplar açıkta kaldı.-İki sorum olacaktı.-
1-) Açıkta kalan 698 hesapların kapanması ile ilgili bir açıklama yapılacak mı.-Dün dinlediğim bir videoda açıklama bekleniyor gibi bir şey dinledim.-Veya 698 hesapların kapanması ile ilgili nasıl bir yol izlemeliyim.-
2-)3.Dönem Geçici Vergi Beyannamesi hazırlarken 2.Dönem düzeltme beyannamesinde 648 ve 658 hesaplarla ilgili yazdığımız açıklamayı 3.Dönem Beyannamesine de yazacak mıyız.-
Cevap : BİZE GÖRE;
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
KONU İLE İLGİLİ OLARAK DAHA SONRA TEBLİĞİ VEYA SİRKÜ YAYIMLANMADIĞI İÇİN . KAYITLAR SİLİNMEZ. TERS KAYIT YAPILMAZ.
01/07/2024 den itibaren kayıtları yapmaya devam edilir. 2024/3. Dönem için 01/01/2024-30/09/2024 Tarihlerini içeren MİZAN hazırlanır Mizandan 2024/3. Dönem Gelir tablosu oluşturulur Gelir tablosunda çıkan kar veya zarar beyan edilir.
Diğer taraftan
2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
