| 22.11.2024 13:35 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım , bilançoya tabi Gerçek kişi vergi mükellefi kendisine ait olan işyerini Tüzel kişi şirkete kiraya veriyor.her ay şirketten bankaya kira tutarı geliyor.Yıllık gelir vergisi beyannamesinde GMSİ de beyan edip stopaj mahsup yoluna gidiyor.Bu şekilde dogru mudur yoksa kira faturası düzenlemek zorunda mıdır KDV açısından 1.si doğruysa gelen paraları hangi hesapta izlemeliyiz gelir yaparsak GMSİ de de gelir beyan edilerek çifte gelir beyan etmiş olacağız dönüşlerinizi bekler iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : İş yeri Aktife(defter) kayıtlı ise kira bedeline % 20 KDV li Fatura düzenlenir . Kira geliri 649 hesap da takip edilir.Elde edilen kazanç Ticari kazançtır. Deftere kayıtlı değil ise elde etilen kazanç GMSİ dır. Yıllık beyannameye dahil edilir. hesaplanan toplam vergiden Kesilen vergi mahsup edilir. Neden çifte gelir beyan edilsin? Ticari kazanç ise normal kazanç içinde yer alacak GMSİ ise Ticari kazanca tabi tutulmadan GMSİ olarak beyan edilir. 193 sayılı GVK nun 37 -70-85 ve 86. maddeleri bir kez daha inceleyiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
