| 04.12.2024 17:10 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar, 2022 yılında Kdv geçici 39. maddesine göre makine sattık. 2024 söz konusu makine arıza meydana geldi ve garanti kapsamındadır. Müşterimizden arızalı makinayı alacağız yerine sıfır makinayı göndereceğiz. Mal hareketliliğini gösterebilmek adına e-irsaliyeler karşılıklı düzenlenecektir ve akabinde faturamızı garanti kapsamında olduğunu belirterek bedelsiz düzenleyeceğiz. Burada müşterinin sabit kıymetindeki durumu ne olacaktır. 2022 de aldığı makinenin amortismanı ayırmaya nasıl devam edecektir? Müşterimiz 2022 den beri makineyi kullandı ömrünü tüketti şimdi aynı model makinenin sıfırını almış oluyor sabit kıymetindeki değerin durumu nasıl olacak? Söz konusu arıza olduğu için istisna kapsamındaki 3 yıl şartı bozulmamış oluyor? Özelgelerde geçici 39. madde kapsamındaki ürün iadesi ile ilgili bir konu göremedim. Desteklerinizi rica ediyorum.
Cevap : Önceki makineyi kullanan mükellef, Makinanın hurda olarak satışını yapabilir veya Aktifinde yer almaya devam eder.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
