| 10.12.2024 17:21 |
(Üye)
|
Soru : Konu: 1. Sınıf Şahıs Firmasında Gelir Vergisi Tahakkuk ve Ödeme Kaydı
Sayın Yetkili,
Bilanço esasına tabi 1. sınıf bir şahıs firmasında yıllık gelir vergisi tahakkuk ve ödeme işlemleri ile ilgili aşağıdaki sorularımıza net bir açıklama rica ediyoruz:
2023 yılına ait yıllık gelir vergisi tahakkuku, 2024 yılı Mart ayında gerçekleşmiştir. Bu durumda, tahakkuk edilen gelir vergisi için muhasebe kaydı yapılması gerekli midir? Eğer gerekli ise, hangi hesaplar kullanılarak bir yevmiye kaydı oluşturulmalıdır?
Yıllık gelir vergisinin ödendiği durumda, kasa veya banka çıkışı muhasebe kaydı yapılırken hangi hesaplar kullanılmalıdır? Tahakkuk kaydı yapılmadıysa, ödemeyi 100 Kasa veya 102 Banka hesaplarından çıkarken hangi hesap karşılığına kaydetmeliyiz?
Tahakkuk kaydının yapılmaması durumunda, doğrudan ödemenin muhasebeleştirilmesi doğru bir uygulama olur mu? Eğer doğru ise hangi hesaplar kullanılmalıdır?
Örnek olarak:
2023 yılı tahakkuk eden gelir vergisi: 1.000.000 TL
Tahakkuk tarihi: Mart 2024
Ödeme yöntemi: Banka
Sorularımızla ilgili detaylı bir açıklama yapabilirseniz memnun oluruz. Daha önce bu konuda net bir cevap alamadığımız için hassasiyetinizi rica ediyoruz.
Teşekkür eder, iyi çalışmalar dileriz.
Cevap : GV mükelleflerinin ödedikleri Geçici vergi ve Yıllık Gelir Vergisi ŞAHSİ vergidir. Kişinin kendi cebinden veya Bankadaki tasarruf mevduatının dan ödenir. Bu ödemeler Ticari defterlere kayıt edilmez.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
