| 06.01.2025 16:20 |
(Üye)
|
Soru : aynı dönem içinde (ekim 2024) tevkifatlı emtia alınıp tümü iade ediliyor.Kdv2 beyanı gerekir mi? teşekkür ederim
Cevap : KDV tevkifatlı almış iseniz;
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi TUTULMAYAN kısmı üzerinden gerçekleştirilir.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
