22.01.2025 10:04 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Mimarlık faaliyetinde bulunan firmamızın verdiği mimarlık hizmetlerinin tamamından tevkifatlı fatura mı kesmemiz gerekiyor? Kanunda şu şekilde bir madde var: KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri (Projenin genişlemesi, sözleşme bedelinin güncellenmesi ve benzeri nedenlerle iş bedelinin daha sonra 5 milyon TL’yi aşması halinde, bu durumun ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanır.) iş tutarı 5 milyon altında ise tevkifatsız fatura mı kesmemiz lazım? yoksa her koşulda vergi mükelleflerine tevkifatlı mı fatura kesilmesi lazım? teşekkür ederim.
Cevap : BELİRLENMİŞ ALICILAR ve TÜM KDV MÜKELLEFLERİNE karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranın da tevkifat yapılacak.
Yapılan iş 5 milyonu aşması halinde aştığı tarih den sonra düzenlenecek faturalarda 4/10 KDV tevkifaı yapılacak.
|