| 24.01.2025 12:21 |
(Üye)
|
Soru : SAYIN YETKİLİ;MÜKELLEFİMİZ 2.EL TAŞIT TİCARETİ FAALİYETİ İLE UĞRAŞMAKTADIR. NİHAİ TÜKETİCİLERDEN ALINAN ARAÇLARDA KDV ORANI KAÇ OLMALI VE BU NİHAİ TÜKETİCİLERDEN ALDIKARI ARAÇLARI SATTIKLARINDA KDV ORANI KAÇ OLMALI NASIL BİR YOL İZLEMELİYİZ.?NİHAİ TÜKETİCELERDEN ALINAN ARAÇLARI GİDER PUSULASI İLE Mİ KAYITLARIMIZA GİRİŞ YAPMALIYIZ YOKSA NOTER SÖZLEŞMESİ TEVSİK EDİCİ BELGE YERİNE GEÇERMİ
TEŞEKKÜR EDERİZ İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİZ.
Cevap : NİHAİ TÜKETİCİ KDV MÜKELLEFİ DEĞİL Kİ KDV ORANI OLSUN. NİHAİ TÜKETİCİLERDEN ALINAN TAŞIT İÇİN GİDER PUSULASI DÜZENLENİR GİDER PUSULASINDA KDV VE GV STOPAJI YAPILMAZ.. ALINAN TAŞIT 153 HESABA KAYIT EDİLİR.SATIŞ YAPILAN TARİHDEKİ KDV ORANI UYGULANIR .
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI ÖZET BİLGİ:
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir.
Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtın teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN YETKİ BELGESİ OLAN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Sanayi il ticaret müdürlüğünden yetki belgesini almaları gerekir.
---Yetki belgesi olmayan ikinci el oto alım satımı yapan mükellefler özel matrahtan yararlanamaz.
---Yetki belgesi olmayan ikinci el oto alım satım yapanlar, Sanayi il ticaret müdürlüğünden yetki belgesini almaları gerekir.
---İkinci el oto alım satım yapan galericiler , yetki belgesine sahip bile Vergisi mükellefin den faturalı aldığı araç için özel matrah uygulayamaz.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
KDV ÖDENMEDEN ALINAN binek araçlar için ÖZEL MATRAH uygulaması ile yapılan teslimde alış satış arasındaki farka % 20 KDV uygulanır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 900.000 TL İKİNCİ EL BİNEK OTO satın alınıyor . Alışlarda Gider pusulası düzenlenecek.
Bu ikinci el oto 950.000 TL satmıştır.
Alış bedeli : 900.000
Satış bedeli : 950.000
FATURA DÜZENLENMESİ :
Satış bedeli 950.000
KDV uygulanacak tutar (matrah) 50.000
Hesaplanan kdv % 20 10.000
Tahsil edilen tutar 960.000
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 900.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar: 50.000
ALIŞ MUHASEBE KAYDI
---------------------/-------------------
153 900.000
100/102/103/329 900.000
---------------/-------------------------
SATIŞ MUHASEBE KAYDI
--------------------/---------------------
100/102/101/127 960.000
600 950.000
391 10.000
-------------------/----------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
