04.02.2025 12:23 |
(Üye)
|
Soru : 50 milyon altı geçici vergi dönemlerinde enflasyon uygulamayacak mükellefime 2.dönemde enflasyon uygulaması yaptık beyanname üzerinden de indirdik. Ters kayıt yapmalı mıyız? evet se stoklarda satılan malların içerisinde enf farkları da vardı bununla ilgili ne yapmamız gerekli? hayırsa katsayı olarak hangi dönemi dikkate almalıyız 6.ay mı yoksa yıl başını mı
Cevap : 2024/2. Dönem geçici beyanname için DÜZELTME beyannamesi verilmiş ve ;
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" beyanda bulunulmuş ise,
2024/3. Dönem geçici vergi beyannamesine
658 hesap beyannamede KKEG olarak,
648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" kısmında beyana ye dahil edilecek.
50 Milyon haddinin altında olan mükellefler için 2024/3 Dönem Geçici vergi beyannamesi için enflasyon düzletmesi yapılmayacak .Normal kar zarar hesaplaması yapılacak. 2024/2 dönemindeki Gelir tablosun daki yer alan 658 hesap 2024/3. dönem beyannamede KKEG olarak, 648 hesap ise "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünün Diğer İndirimler" yer almaya devam edilecek.
ENFLASYON DÜZLETMESİ MUHASEBE KAYDI SİLİNMEZ
BİZE GÖRE;
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 563) MADDE 4- (1) 3 üncü madde kapsamında enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmakla birlikte, 2024 hesap döneminin ikinci geçici vergi dönemindeki mali tablolarını 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesi kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutan ve enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan kar veya zararlarını yasal defterlere kaydetmek suretiyle bu döneme ilişkin geçici vergi beyannamelerini Tebliğin yayımı tarihi itibarıyla vermiş olan mükelleflerin, SÖZ KONUSU DÖNEME İLİŞKİN YASAL KAYITLARINI DÜZELTMELERİNE GEREK BULUNMAMAKTADIR.
31/12/2024 İTİBARİ İLE YAPILACAK ENFLASYON DÜZLETMESİ İÇİN BAŞALANIÇ TARİHİ HAZİRAN/2024 ENDEKSİ DİKKATE ALINACAK.
|