| 17.03.2025 14:14 |
(Üye)
|
Soru : merhaba,
biz 50 milyon ciro altı olan firmamızda 6.ay sonu enflasyon düzeltmesini yaparak yevmiye defterimize kayıt ettik daha sonra çıkan tebliğe göre sadece geçici vergi beyanamemiz de düzeltmesini yaptık şu an 31.12 sonu enflasyon düzeltme kat sayılarında teretdüte düştük bu firmamızda
1-31.12 sonu düzeltme katsayımız 1.07558 midir
2-stok düzeltme katsayımızı kaç alacağız peki
Cevap : 2024 TAŞIMA KATSAYISI :
31.12.2024 tarihi itibariyle;
2023 Yılı cirosu 50 milyon üzerinde olup, geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi YAPANLAR için taşıma katsayısı 1,07558
2023 Yılı cirosu 50 milyon altında olup, geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi YAPMAYAN ve YILLIK YAPACAK olanlar için taşıma katsayısı 1,28525 olarak tespit edilmiştir.
Stoklara İlişkin “Basit Ortalama Yöntemi” Düzeltme Katsayısı:
“Basit ortalama yöntemi”nde düzeltme katsayısı, mali tabloların ait olduğu aya ilişkin fiyat endeksinin (Yİ-ÜFE), bu endeks ile bir önceki geçici vergi döneminin sonundaki fiyat endeksi (Yİ-ÜFE) toplamının ikiye bölünmesi sonucu bulunan endekse bölünmesiyle elde edilen katsayı olarak hesaplanır ve düzeltmeye esas tutar olarak da düzeltme işlemine tabi tutulan bilançoda yer alan stoklara ait değerler esas alınır.
Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapmış olanlar için 31.12.2024 tarihli enflasyon düzeltmesinde kullanılacak basit ortalama yöntem düzeltme katsayısı 1,01170 olarak hesap edilmektedir.
Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapmamış olanlar için 31.12.2024 tarihli enflasyon düzeltmesinde kullanılacak basit ortalama yöntem düzeltme katsayısı 1,12482 olarak hesap edilmektedir. 176 No.lu VUK Sirküleri uyarınca 2024 yılının geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi uygulamayan mükelleflerden hesap dönemi sonunda basit ortalama yöntemini kullanacaklar ise bir önceki geçici vergi dönemi sonu endeksi olarak Aralık/2023 dönemine ait Yİ-ÜFE endeksini uygulayacaklardır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
