| 19.03.2025 10:52 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba ,şirketin aktifine kaydetmek üzere (Firma oto alım-satım-kiralama faliyeti dışındadır) alınan ikinci el %1 Kdv ile binek araç Kdvsi indirim konusu yapılabilirmi ? Teşekkürler
Cevap :
KDV İNDİRİLMEZ AŞAĞIDAKİ BİLGİ NOTUNU İNCELEYİNİZ.
İKİNCİ EL ALINAN BİNEK OTOMOBİL ALIŞ KAYDI VE AMORTİSMAN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2025 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 990.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2025 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 2.100.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2025 yılı için 2.100.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 2.250.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) Taşıt alım satım işi yapmayan A.Ş.’den 12.01.2025 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 2.250.000
Araca ilişkin KDV : 2.250.000 x % 1 =22.500
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2025------------
760 / 770 22.500
254 2.250.000
102 2.272.500
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2025 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2025 yılı için 2.100.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: 2.250.000 x%20 (3/12) = 112.500
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: 2.100.000/2.25000 x112.500 =105.000
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 112.500- 105.000 = 7.500 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2025-----------------
760 / 770 105.000
689 (KKEG) 7.500
257 112.500
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
