| 19.03.2025 12:18 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Mükellefim temizlik hizmetleri ile uğraşmakta olduğu için müşterilerine 612 koduyla tevkifatlı fatura düzenlemekte..Karşı taraf bu hizmet için iade faturası düzenlediğinde TEVKİFATSIZ İADE faturası düzenlemek zorunda değil midir?..TEVKİFATLI FATURANIN iadesi tevkifatsız olarak kesilmeli midir?..Eğer iade tevkifatlı olarak kesilirse maliye her iki taraftanda kdv2 beyannamesi ile tevkifat bedelini tahsil edecektir..Bu da mükerrer olmayacak mıdır?..Bilgilendirirseniz sevinirim
TEŞEKKÜRLER
Cevap : KDV TEVKİFATLI FATURA İADESİ
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
ÖRNEK
Nakliye Bedeli : 5.000 TL
Hesaplanan KDV (% 20) : 1.000 TL
Tevkif edilen KDV 2/10 : 200 TL
Tahsil edilecek KDV : 800 TL
Fatura toplamı : 5.800 TL
İade Faturası düzenleyen firmanın kaydı;
-------------------------/-----------------------------------
320 (B) 5.800
700 lü hesaplar (A) 5.000
391(A) 800
-----------------------/-------------------------------------
İade Faturasını alan firmanın kaydı;
-------------------------/----------------------
610 (B) 5.000
191 (B) 800
120 (A) 5.800
-----------------/-------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
