| 20.03.2025 11:18 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Personelimize verdiğimiz yemek çeklerinin gıda dışı alımlara kapalı olduğu için gelir vergisinden ve SGK’dan istisna durumundadır. Bu doğrultuda, muhtasar beyanname hazırlarken ödenen yemek çekleri tutarı, 'ödemelerin gayrisafi tutarı' matrahına dahil edilip edilmeyeceğini öğrenmek istiyoruz (012 ve 302 kodların matrahına)
Cevap : Yemek çeki için alınan Alınan faturadaki KDV dahil tutarı Çalışan sayısına bölünür. Çalışılan gün sayısı kadar aylık olarak Çalışanın Brüt ücretine eklenir. Bordroda hesaplanan Gelir vergisi matrahından Çalışılan Gün sayısı x 264 TL = hesaplaması yapılarak matrah dan indirilir. Fazlası için bordroda zaten vergilenmiş olur. Fatura işveren tarafından ayrıca giderleştirilmez. KDV indirilmez. Söz konusu fatura bordroya eklenmek sureti ile giderleştirilmiş olmaktadır.. SGK indirimi ise sigorta matrahından Çalışılan gün x 158 hesaplaması yapılarak indirim yapılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
