| 27.03.2025 09:23 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba kolay gelsin.
2024 yılı 2.dönem geçici vergide enflasyon muhasebesi uyguladık ve sonrasında düzeltme beyanı verdik sonuçları diğer indirimlere (ya da kkeg yazıldı) yazdık. Ters kayıt yapmadık. 2024 yılı için enflasyon düzeltmesi yapacağız, Basit ortalama (stoklar) haziran 2024 endeksini baz alacağız, taşıma katsayısı aralık 2024/ haziran 2024 = 1.07558 i baz alacağız. 2024 Yıllık beyannamede tekrar Diğer İndirimler ya da kkeg yazmamıza gerek kalmayacak doğru mu?
Cevap : BİZE GÖRE; 648-658 hesaplar Gelir tablosunda yer alacak. Sonuç hesapları ile kapatılacak. 30/06/2024-31/12/2024 Yi-ÜFE endeksine göre hesaplanan 1,07558 taşıma katsayısına göre Enflasyon düzeltmesi yapılacak
2024 TAŞIMA KATSAYISI :
31.12.2024 tarihi itibariyle;
2023 Yılı cirosu 50 milyon üzerinde olup, geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi YAPANLAR için taşıma katsayısı 1,07558
2023 Yılı cirosu 50 milyon altında olup, geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi YAPMAYAN ve YILLIK YAPACAK olanlar için taşıma katsayısı 1,28525 olarak tespit edilmiştir.
Stoklara İlişkin “Basit Ortalama Yöntemi” Düzeltme Katsayısı:
“Basit ortalama yöntemi”nde düzeltme katsayısı, mali tabloların ait olduğu aya ilişkin fiyat endeksinin (Yİ-ÜFE), bu endeks ile bir önceki geçici vergi döneminin sonundaki fiyat endeksi (Yİ-ÜFE) toplamının ikiye bölünmesi sonucu bulunan endekse bölünmesiyle elde edilen katsayı olarak hesaplanır ve düzeltmeye esas tutar olarak da düzeltme işlemine tabi tutulan bilançoda yer alan stoklara ait değerler esas alınır.
Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapmış olanlar için 31.12.2024 tarihli enflasyon düzeltmesinde kullanılacak basit ortalama yöntem düzeltme katsayısı 1,01170 olarak hesap edilmektedir.
Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapmamış olanlar için 31.12.2024 tarihli enflasyon düzeltmesinde kullanılacak basit ortalama yöntem düzeltme katsayısı 1,12482 olarak hesap edilmektedir. 176 No.lu VUK Sirküleri uyarınca 2024 yılının geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi uygulamayan mükelleflerden hesap dönemi sonunda basit ortalama yöntemini kullanacaklar ise bir önceki geçici vergi dönemi sonu endeksi olarak Aralık/2023 dönemine ait Yİ-ÜFE endeksini uygulayacaklardır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
