| 27.03.2025 11:06 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışmanım İstanbulda ikamet eden Bilgisayar Yazılım Mühendisi Bir kişi Danimarka ve İngiltere de bulunan iki ayrı firmaya uzaktan destek ile yazılım hizmeti verecektir.Bu hizmet karşılığı ayda firma bazında 2,000,-+ 2000,-USD alacaktır.Vergi Dairesi açılışı yapılacaktır.
1-Kesilecek Faturada KDV % 20 mi Yoksa O mı olacak
2-ödenecek vergide herhangibir istisna olacakmıdır yoksa Elde edilen gelirin tamamı vergilendirilecekmidir nasıl bir yol izlememiz gerekir yardımcı olursanız sevinirim Teşekkürler
Cevap : 1-Hizmetten yararlanma Yurt dışında olduğu için KDV hesaplanamaz.(Hizmet ihracı istisnası uygulanır)
2-GVK 89/13. maddesindeki şartlar olması halinde bu hizmete ait kazancı % 80 için indirim uygulanır.
GVK 89/ 13. Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye'de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim (13) alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın, elde edildiği takvim yılına ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi şartıyla, %80’i. Bu indirimden yararlanılabilmesi için fatura veya benzeri belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi şarttır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
