| 04.04.2025 12:23 |
(Üye)
|
Soru : Değerli üstadım,
Bir önceki sorumda dar mükellefin Türkiyede elde etmediği gelirlerin deftere işlenmemesi gerektiğini söylediniz.
Merkezi Yurtdışında bulunan Türkiyedeki şube Türkiyeden mal temin edecek ve bunu yurtdışına gümrük hattından gödererek ihraç edecek. Bu nedenle Merkeze mutlaka E Fatura düzenlemek zorunda kalacak. Burada anlamak istediğim husus şu :
1. Alınan mallar KDV dahil olarak maliyete mi girilecek,
2. Merkezi Yurtdışında bulunan Türkiyedeki şube burada dar mükellef olacak e deftere tabi olacak. Türkiye de elde etmediği kazançları beyan etmeyeceğinden e deftere işleme almayaca ancak bunları ihtiyari olarak gelir tablosu hesapları ile ilişkilendirmeksizin bilanço hesaplarında takip edebilir mi ? Stok Borç ve Alacak takibi için bunlar Dar mükellef için bir zorunluluk.
3 Yurtdışına düzenlenen bu efaturaların deftere işlenmemesi nendeni ile ileride herhangi bir yükümlülükle karşı karşıya kalabilir miyiz ?
Teşekkürler / Saygılar
Cevap : Bir önceki sorunuza aşağıdaki cevap verilmiştir .Cevap da defter kaydı ile ilgili olarak Yurtdışındaki kazancın yazılmayacağı açıklanmıştır.
"Vergilendirme kapsamında olmadığından beyanname de hiç gösterilmez. Sadece Türkiye de elde edilen kazanç beyan edilir. Türkiye de tutulan defter de yurtdışındaki merkezin kazancı yer almaz."
1-Dar mükellef Yaptığı ihraç için alınan mallar ait KDV ni maliyete yazmaz. İndirim konusu yapar ,iade çıkması halinde iade talep edilir.
2-Dar mükellef Türkiye de elde ettiği kazan KV tabidir. Tam mükellefler gibi defter tutar fatura düzenler verilmesi gereken beyannameleri verir.
3-Alınan faturalar deftere işlenir. Neden işlenmesin ?
SONUÇ OLARAK Dar mükellef ile TAM mükellef arasındaki fark ; Dar mükellef SADCE Türkiye den elde ettiği kazanç vergilenir.
Dar ve Tam mükellef kavramları ve yükümlülükleri için KVK nun 3. maddesini inceleyiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
