| 28.04.2025 08:41 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler üstadım.2024 yılı sadece yurtdışı yazılım hizmeti veren ltd firmamızın Kurumlar beyanını hazırlar iken % 80 yazılım istisnası uyguladık.Beyannamede Diğer Hizmetlere ilişkin indirim (KVK Mad.10/1-ğ) kısmında gösteriyoruz.Beyanı kayıt yaparken Diğer Hizmetlere ilişkin indirim (KVK Mad.10/1-ğ) tutarı sağlık ve eğitim hizmetleri dışındaki hizmetlerden sağlanan toplam kazancın yarısını aşamaz.Şeklinde uyarı veriyor.Yurtdışı yazılım istisnasını beyannamede nerede göstermemiz gerekiyor.İstisna oranı % 80 midir.Teşekkürler.
Cevap : % 80 İSTİSNA değil İNDİRİMDİR. İki kavram farklı hükümler içerir. İNDİRİM KV Beyannamesinde; KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİMLER Alanında 416 kodlu satırda indirilir. İndirim oranı % 80 dir.
KVK 10/ğ) Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, YAZILIM, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran BU FAALİYETLERİNDEN ELDE ETTİKLERİ KAZANCIN, ELDE EDİLDİĞİ HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN VERİLMESİ GEREKEN TARİHE KADAR TAMAMININ TÜRKİYE’YE TRANSFER EDİLMESİ ŞARTIYLA, %80’İ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
