| 28.04.2025 12:12 |
(Üye)
|
Soru : Bir gıda imalatı yapan müşterim (Fındık ürünleri üretiyor. Normalde fason işçilik yapan bir firmada değil.) Firmaya Bir müşterisi bize sahip olduğu fındığını kırdırmak için gönderiyor bizde kırıp geri gönderiyoruz. Bunun karşılığında da fındık kırma hizmet bedeli alıyoruz. Burada işgücü temine sokup 10/9 kdv tevfikatı hesaplamak lazım mı yoksa direk %20 kdv oranıyla hizmet bedeli faturasını kesip işlemi bitirmek mi lazım? Tevkifat uygulanacaksa şayet hangi kodla bildirilmesi gerekir?
Bildiğiniz üzere işgücü temininde ‘Temin edilen elemanların, hizmeti alanın sevk, idare ve kontrolü altında çalıştırılması gerekmektedir.’ İbaresi var. Burada ise herhangi bir personel gönderimi veya hizmeti veren firmanın personelini sevk idare gibi bir durum söz konusu değil.
Saygılarımla.
Cevap : İşçilik de KDV tevkifatı olmaz. İŞ GÜCÜ KİRALAMASINDA KDV tevkifatı olur. Faturada sadece % 20 KDV hesaplanacak.
İş gücü kiralaması TANIMI; Firmanın Bordrosun da kayıtlı bir çalışanın sürekli olarak başka birinin yanında çalışmasıdır. Bu işgücü kiralaması için düzenlenecek faturada 9/10 oranında KDV tevkifatı yapılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
