| 30.04.2025 13:25 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar;yılsounu işlemlerinde ödenmeyen sgk primleri için işveren payından gidere attığımız kısmı 950-951 olarak kaydettim topluca 2025 yılında geçmiş yıllara ait sgk ödendiği zaman 2025 için yapacağım ekstra bi kayıt olacak mı (işveren payını bu yıl tekrar gidere atabilir miyim ödediği zaman)
2.sorum da yıl içinde 3 dönem de peşin vergi tahakkuk etti ama ödemediler son dönem de zarar çıkıyor o peşin vergilerle ilgili herhangi bi kayıt yapmasam sorun olur mu acaba.
Cevap : 1)-Sosyal güvenlik primlerinin GVK ve KVK matrahlarının tespitinde indirilecek gider olarak dikkate alınabilmesi için, bu primlerin mutlak suretle Sosyal Güvenlik Kurumuna fiilen ödenmiş olması gerekiyor.
ödenmeyen SGK primlerinin gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde indirilecek gider olarak dikkate alınması kanunen mümkün bulunmuyor. Sosyal güvenlik priminden kasıt, işçi ve işveren payları olup, bu hususa özellikle dikkat edilmesinde fayda var. YANİ, ÖDENMEYEN İŞÇİ VE İŞVEREN PAYLARI GİDER OLARAK DİKKATE ALINAMIYOR.
Öte yandan, sadece fiilen ödenen sigorta primleri gider yazılabildiğinden, sigorta primleri, dönemine ve ait olduğu yıla bakılmaksızın fiilen ödendiği tarihte gider yazılabiliyor.
Ayrıca, ödenmeyen sigorta primlerinin gider olarak dikkate alınması halinde, aynı tutarın gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde KKEG olarak dikkate alınması gerekiyor. KKEG olarak dikkate alınan prim tutarının ödendiği yılın gelir ve kurumlar vergisi beyannamesinde “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” satırında beyan edilmek suretiyle vergi matrahından düşülmesi gerekiyor.
2) -Ödenen Geçici vergiler için 31/12/2024 de aşağıdaki kayıt yapılacak
136(B) 193(A)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
