| 15.05.2025 14:09 |
(Üye)
|
Soru : 21/08/204 tarihli bir soruda tatlı ve pasta imalatı yapan ve aynı zamanda dükkanlarında perakende satan mükllef ,birkaç pastaneye toptan mal vermektedir.toptan satışlarında uygulayacağı kdv oranı nedir sorusuna cevap olarak bahsettiğiniz mükellefin satış dükkanı olmaması ve sadece imalattan satış yapılması halinde uygulanacak kdv oranı yüzde 1 dir.imalatçı olup kendi imal ettiği malları perakende ve toptan satışları için uygulanacak kdv oranı yüzde 10 dur.diye cevaplanmış benim Pastane ürünleri satış yapan mükellefim ruhsatı oturma yeri olan bir işletmedir.Masada oturan müşterilere %10 kdv oranı ile fiş kesilmektedir.Masada oturmadan ayakta simit,pasta,börek ,poğaça ,tatlı gibi ürünlerin alınması kdv oranı nedir?Ayrıca bu mükellefin imalathanesi ve 4 şubesi vardır.İmalathaneden doğrudan fabrikalara toptan olarak faturalı ,lokantalara,cafelere simit,poğaça,pasta,börek ,tatlı satışı vardır bu toptan satış işleminin kdv oranı nedir.
cevap olarak Pastane ürünleri satış yapan mükellefin Masada oturan müşterilere %10 kdv oranı uygulanır. Masada oturmadan ayakta simit,pasta,börek ,poğaça ,tatlı gibi ürünlerinin satışında da % 10 KDV uygulanacak. İmalathaneden doğrudan fabrikalara toptan olarak faturalı ,lokantalara ,cafelere simit ,poğaça, pasta, börek ,tatlı satışlarına % 1 KDV uygulanacak.
bunun hangisi doğrudur ikilemde kaldım yardımınız için teşekkür ederim.
Cevap : Masa düzeni olan işletmelerde paket olarak satışlar ve masa da hizmet için Uygulanacak KDV oranı % 10 dur.
Masa düzeni olmayan yerler de yapılan paket satışlar için uygulanacak KDV oranı % 1 dir.
İmalat dan doğrudan alıcılara yapılan satışlar için Uygulanacak KDV oranı % 1 dir.
Konu ile ilgili olarak ; 27.4.2024 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 51 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğini inceleyiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
