| 23.05.2025 09:34 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışmanım Mükellefim mükellef olmayan bir şahıstan binek oto almıştır ancak alınan binek otoyu nakit sıkışması nedeniyle iki gün sonra alış bedeli olan 500,000,-TL ye karsız satmıştır .Faturayı keserken Özel matrah uygullayıp KDV uygulamadan Sıfı KDV li mi kesilecek yoksa 500,000,-TL Tamamına % 1 KDV mi uygulanacaktır,Teşekkürler
Cevap : 500,000,-TL Tamamına % 1 KDV hesaplanacak.
ÖZEL MATRAH UYGULAMASI:
3065 sayılı KDVK nun (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir.
Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtın teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN YETKİ BELGESİ OLAN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
