| 29.05.2025 11:03 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman Üstad merhabalar,
Avukat olan bir müşterimin adına düzenlenmiş olan, 06.02.2025 tarihli JAM2025000000007 nolu hizmet aldığı bir serbest meslek makbuzunu sehven işleme almadan, 2025/02 KDV beyannamesini 24.03.2025 tarihinde beyan ettik. Hemen yanlışlığı fark ederek 2025/02 KDV ve Muhtasar beyannamesinde düzeltme yaptık. Ödenecek KDV 16.000,00TL azalırken, Ödenecek Muhtasar 16.000TL. arttı ve ödemeler bu şekilde yapıldı.
Durumun düzelttilmesi için vergi dairesine bildirimde bulunduk, vergi dairesi gerekli düzeltmeleri yaptı.
Fakat bu durumlar ilgili vergi ceza ihbarnamesi geldi. 14.000TL: usulsüzlik cezası kesilmiş. 16-352/1-6-213 Sayılı VUK 352/1-6 Madde 215-219 ile Mükerrer 242'ye Uyulmamış olması, Serbest Meslek Makbuzunun zamanında defter kayıtlarına intikal ettirilmemesi şeklinde.
Defter beyan sistemine evrak kayıtlarını; 486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile serbest meslek erbabı, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, Söz konusu Genel Tebliğin "Kayıt zamanı" başlıklı 7. maddesinde;"(1) İşlemlerin defterlere kaydı, ait oldukları aya ait katma değer vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son günden fazla geciktirilemez.. Kayıtlarımızı bu maddeye göre yapıyoruz. ve süresinde yaptık diye biliyorum.
Evrakların işlenme zamanında değişlikmi oldu?
Bu durumda kesilen usulsüzlük cezasına düzeltme talep edebilir miyiz?
Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim. Saygılarımla, İyi çalışmalar.
Cevap : Düzletme talebinde elbet de bulunabilirsiniz . Ancak Bize göre VD uygulaması doğrudur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
