| 11.06.2025 09:02 |
(Üye)
|
Soru : Değersiz hale gelen alacağımızın kdv sini kdv beyannamemizden indireceğiz, alıcı firmada aynı dönemde kdv beyannamesine ekleyecek ancak fatura tevkifatlı.
Bu durumda beyannamemizden indirim konusu yapmamız gereken daha önce tevkifatlı faturamızdan beyan ettiğmiz kdv kadar mıdır yoksa faturadaki kdv nin tamamını indirebilir miyiz ?
Teşekkürler.
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29/4 maddesinde yapılan değişiklik sonrası, 01.01.2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, VUK’un 322’nci maddesine göre değersiz hale gelen alacaklara ilişkin daha önce hesaplanan ve beyan edilen KDV’nin, alacağın gider veya zarar yazıldığı vergilendirme döneminde indirim konusu yapılabilmesine imkan tanınmıştır.
Dolayısıyla, daha önce mal ve hizmet satışından kaynaklanan ve mal veya hizmet bedeli hasılat kaydedilip, katma değer vergisi tutarı da beyan edilen alacak sonradan değersiz hale geldiğinde, bu alacağa ilişkin KDV tutarı alacağın değersiz hale geldiği hesap döneminde indirim konusu yapılabilmektedir.
BİZE GÖRE; KDV beyannamesinde indirim konusu yapmanız gereken tutar ; daha önce tevkifatlı faturanızdan beyan ettiğiniz kdv kadarlık kısım indirilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
