| 12.06.2025 13:02 |
(Üye)
|
Soru : "iyi günler ; Sorumlu sıfatı ile ödedıgımız kdv mıktarlarını hangi döneme kadar indirebilirir ? 2 yıl dıye okudugumu hatırlıyorum? Bu 2 yıl ilgili aydan sonraki süre midir ? Yoksa İlgii yıldan sonrakı yıllar olarak mı hesaba katılmaktadır ? Son olarak eskı yıla 2024 dönemıne ait sorumlu sıfatı ile ödenen kdv yı 2025 yılı kdv beyanımızda sorumlu sıfatı ile ödenen kdv kısmına yazmamızda sakınca var mıdır ? Teşekkür ederim.Saygılarımla.
Cevap : 50 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞİ
SORUNUZ İLE İLGİLİ BÖLÜM AŞAĞIDADIR.
28/12/2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 27/12/2023 tarihli ve 7491 sayılı Kanun ile 3065 sayılı Kanunun (29/1) maddesinde değişiklik yapılarak vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV’nin indirim konusu yapılabileceği hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, Ocak/2024 vergilendirme döneminden itibaren vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından tevkif edilen ve 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilen KDV’nin, ödendiği vergilendirme dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılması gerekmektedir.
Ancak, 3065 sayılı Kanunun (29/5) maddesinde Bakanlığımıza verilen yetki çerçevesinde, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından tevkif edilen ve tevkifatın yapıldığı döneme ait 1 No.lu KDV Beyannamesinden önce verilen aynı döneme ait 2 No.lu KDV Beyannamesiyle süresinde beyan edilerek süresinde ödenen KDV’nin, 2 No.lu KDV Beyannamesinin ait olduğu dönemin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılması uygun bulunmuştur.
Vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından tevkif edilerek beyan edilen ancak kısmen ödenen KDV’nin ödendiği kısım itibarıyla indirim konusu yapılması mümkündür.
Ayrıca kısmi tevkifata tabi işlemlerde, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin satıcı tarafından beyan edilecek kısmı, ALICI TARAFINDAN TAKVİM YILINI TAKİP EDEN TAKVİM YILI AŞILMAMAK ŞARTIYLA İŞLEME AİT FATURA VEYA BENZERİ BELGENİN DEFTERLERE KAYDEDİLDİĞİ DÖNEME İLİŞKİN OLARAK VERİLMESİ GEREKEN 1 NO.LU KDV BEYANNAMESİNDE İNDİRİM KONUSU YAPILIR.
2 NOLU KDV İLE ÖDENEN VERGİ 1 NOLU KDV BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEĞİ TARİHDEKİ BEYANNAMEDE YAZILIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
