| 12.06.2025 14:21 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar, Firma sahibimiz TC vatandaşı ancak yılda toplam 270 gün Hollanda'da oturum izni var. Ayrıca Hollanda'da bir şirketi mevcut. Her ay Hollanda'daki şirketinden Türkiye'deki firmasına bir danışmanlık faturası düzenlemeyi planlıyor. Hollanda'daki şirketin bu geliri için nasıl bir vergilendirmeye tabii olacağını bilmiyorum. Ancak yurt dışından hizmet alacak Türkiye'deki firma olarak bu danışmanlık faturasını nasıl vergilendirmeliyim? ÇVÖA gereği KDV1-KDV2-Muhtasar beyanname açısından görüşlerinizi rica ederim.
Cevap : Hollanda'daki vergi uygulamasını bilmiyoruz Bu kişinin İkameti Türkiye de ise Yurt içinde elde ettiği kazançlar ve Yurtdışından elde ettiği kazançlar toplanarak Yıllık GV beyannamesi ile beyan edilir. Yurt dışında ödenen
vergiler hesaplanan vergiden indirilir. Bu kişinin ortak olduğu Türkiyedeki şirket için bu söz konusu olmaz. Yukarıda bahsedilen konu GV mükellefiyeti içindir.
Hollanda dan alınacak danışmanlık için 2 nolu KDV beyannamesi verilecek. Ödenen KDV 1 nolu KDV den indirilecek.
Yurt dışında bulunan kişi ve kurumların Türkiye’deki müşterisine sunduğu hizmet karşılığı aldıkları paralar Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisi türünden stopaja tabi tutulmaktadır.
-Hizmeti yurt dışından sunan bir kurum olmalı,
-Yapılan hizmetin stopaja tabi olması,(KVK 30.maddeye göre)
Burada önemli olan bir diğer hususta, Türkiye ile ilgili ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalı veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır.
STOPAJ Oran % 20
-Mühendislik, Danışmanlık, Montaj, Eğitim vb hizmetler,
-Tercümanlık hizmetleri, serbest meslek kapsamında verilen hizmetler
-Faiz ödemeleri(Borç verme faizi, Mevduat faizi,vb)
-Kiralama Hizmet Bedeli,
-Yurt dışından yazılım hizmetinin alınması,
- Yurt dışında mukim firmadan alınan reklam hizmeti
-Personel Ücretleri(Yurt dışında bulunan bir işletmede çalışan bir personel, geçici bir süre için Türkiye’de çalıştırıldığında yurt dışında bulunan işletmeye bu çalışma karşılığı yapılan ödemeler)
-Gayri maddi haklar(Know-how, ticaret unvanı, telif, vb)
MUHTASAR KOD.284
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan ülkeler ve oranlar için aşağıdaki linki inceleyiniz.
https://www.gib.gov.tr/cifte-vergilendirmeyi-onleme-anlasmalari
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
