| 20.06.2025 16:23 |
(Üye)
|
Soru : hasılat esaslı vergilendirilen bilanço esasına tabi adi ortaklık mükellefimiz araçları satmıştır araçlar kdv2 yani hasılat vergilendirmesinde beyan edilecekmidir. demirbaş kaydının gelir vergisi ve kdv açısından değerlendirirmisin
Cevap : Mükellefler; kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla alış vesikalarında gösterilen KDV’yi ve hasılat esaslı vergilendirme usulüne göre beyan ederek ödedikleri KDV’yi kazancın tespitinde işlemin mahiyetine göre gider veya maliyet, yaptıkları teslim ve hizmetler dolayısıyla hesapladıkları KDV’yi kazancın tespitinde gelir olarak dikkate alacaklardır.
Başka bir anlatımla; KDVK göre Hasılat esaslı vergileme sistemini seçen mükellefler satın aldıkları mal ve hizmetler için ödedikleri KVD ni indirim konusu yapmayacak ,maliyet veya gidere yazacaklar. Elde ettikleri hasılat için düzenledikleri belgelerde KDV hesaplayacaklar. Ancak tahsil ettikleri bu KDV ni beyan etmeyip gelir yazacaklardır. Hasılat esaslı mükelleflerden fatura alan mükellefler ise belge üzerinde yazan KDV ni indireceklerdir.
Araç satışı içinde Yukarıdaki kural geçerlidir. 4 Nolu KDV beyannamesinde hasılatların içinde yer alacaktır
UYGULAMA İÇİN Aşağıdaki tebliği inceleyiniz. ;
GELİR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ( SERİ NO: 309) Resmî Gazete Sayı : 30967 03/12/2019
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
