| 26.06.2025 10:53 |
(Üye)
|
Soru : turist rehberliği alanında faaliyete başlamış olan şirketimiz banka hesaplarına yurt dışında kurulu aracılık faaliyetinde bulunan internet siteleri sahibi olan firmalardan ,bize göndermiş oldukları yine yurt dışında mukim TC vatandaşı olmayan turistlere, Türkiye de verdiğimiz rehberlik hizmeti karşılığı olarak euro ve dolar gelmektedir. - Almanya da bulunan firma tarafından bize Türkiye de 15 Mart- 31 Mart dönemi verdiğimiz rehberlik hizmeti bedeli olarak nisan ayında 46.431,08 TL gönderilmiştir. - Amerika da bulunan başka bir firma tarafından 5.000,00 dolar karşılığı 15 Mart- 5 Nisan döneminde verdiğimiz rehberlik hizmeti karşılığında 150.000,00 TL ve turistlerin seyahat ve müze giriş bilet paraları ve yemek vs. masrafları 40.000,00 TL dahil olmak üzere toplam 190.000,00 TL nisan ayında gönderilmiştir. 1- Almanya dan gelen para için 22222222222 vergi kimlik numarası ile e-Arşiv fatura mı e- İhracat fatura mı kesmemiz gerekir. Faturayı 11/1-a hizmet ihracı olarak 46.431,08 TL Matrah ve 0 KDV li olarak kesip KDV Beyanında İstisnalar ve Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler bölümünde Tam İstisnalar Bölümünde 302 11/1-a Hizmet İhracı olarak mı beyan etmeliyiz, yoksa normal e Arşiv fatura kesip 38.692,57 matrah 7.738,51 TL 20 KDV toplam 46.431,08 TL normal Hizmet Satışı şeklinde kesip KDV Beyanında Tevkifat Uygulanmayan İşlemler Bölümünde mi beyan etmeliyiz.Uygulamada her iki şekli de gördüğümüz için tereddüt yaşamaktayız. 2- Amerika dan gelen 190.000,00TL paranın rehberlik bedeli için gönderilmiş 150.000,00 TL lik kısmını 11/1-a Hizmet İhracı olarak 150.000,00 TL Matrah ve 0 KDV li olarak kesip kalan 40.000,00 TL lik Türkiye de turistler için yapılmış masraflara tekabül eden kısmını 33.333,33 TL matrah 6.666,67 TL 20 KDV şeklinde fatura açıklamasına normal satış masraf yansıtma bedeli diye yazarak aynı faturada kesebilir miyiz. 3- Yurt dışında ki şirketlere verdiğimiz hizmetlerin bedelini Hizmet tamamlandığında bilmemekteyiz günlük ,haftalık veya 15 günlük periyotlar halinde yapılan işin bedeli iş bittikten en az 5 gün sonra tarafımıza bildirilip banka hesaplarımıza yatırılmaktadır. Faturayı paranın hesabımıza geçtiği tarihteki kurla paranın hesabımıza geçtiği tarih den itibaren 7 gün içinde kesmemiz uygun mudur. 4- Yanımızda arizi olarak çalıştırdığımız vergi mükellefi olmayan turist rehberlerine ödediğimiz bedel üzerinden 20 oranında stopaj yapıp ayrıca KDV hesaplamamıza gerek var mı Kağıt noterde tasdik edilmiş GİDER PUSULASI kullanarak belgelendirebilirmiyiz; yoksa e - Fatura ve e Defter mükellefi olduğumuz için e-Gider Pusulası mı kullanmak zorundayız. Eğer öyle ise e-Gider Pusulası başvurusunu nasıl ve nereye yaparız Gelir İdaresinin e- Belge sitesinde veya Diğital Vergi Dairesi veya İnteraktif Vergi Dairesi veya Yeni Vergi Dairesi İnternet sitelerinizde e- Gider Pusulası Başvuru linki yok . 5- Yurt dışındaki Firmaların Bize Türkiye ye turist gönderdikleri için yurt dışında kazandıkları paralar Bize kendi komisyonlarını kestikten sonra kalan tutarı ödüyorlar ile ilgili olarak bizim vergi idaresine karşı herhangi bir bildirim veya beyan sorumluluğumuz var mı 6- Bu Yaptığımız işlemler için Bizim Turizm Beyannamesi Mükellefiyetimiz veya başkaca bir Bildirim Mükellefiyetimiz var mı 7- Hizmet İhracı yapıp ülkeye döviz kazandırdığımız için yararlanabileceğimiz bir teşvik var mı
Cevap : Sorunuzu vergi mevzuatı birimimize yönlendiriniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
