| 28.07.2025 10:35 |
(Üye)
|
Soru : merhaba, yurt içinden bilgisayar ve malzemeleri alım-satımı yapan LTD.ŞTİ yiz. şirketimiz pazarlama da kullanılmak üzere otomotiv firmasından 2.el araç aldı. araç , 2. el binek otodur. Oto galerisinin düzenledigi alım faturası 2 satırdan oluşuyor. Şu şekildedir. 1 SATIR 34 ... 157 PLAKALI OTOMOBİL : 3.450.000,-TL + % 0 KDV 2.SATIR 34 ... 157 PLAKALI ARAÇ KDV UYGULANACAK MATRAH : 40.000.TL + %20 KDV dir. FATURA ALTI MAL VE HİZMET TOPLAM TUTARI : 3.490.000.-TL HESAPLANAN KDV %20 : 8.000.-TL GENEL TOPLAM : 3.498.000.-TL dir. 1 - ben bu faturadaki KDV ye TABİ OLAN ve KDV ye TABİ OLMAYAN iki satırı, nasıl bir kayıtla yevmiye yapmalıyım ? Nasıl bir araç alım kaydı yapmalıyım ki , binek oto gider kısıtlaması uygulamasında en yüksek gideri gösterebileyim ? 2 - araç binek oto oldugu icin gider kısıtlamasına tabidir. firmamız normal amortisman yöntemi - kıst amortisman 5 yıl %20 olarak amortisman ayırıyor. maxımum ne kadarlık bir rakam üzerinden amortismanı ayırıp , gerçek gider gösterebilirim ? tesekkurler
Cevap : % 0 Oranlı KDV olmaz. Oto galerisi Satış için düzenleyeceği faturada % 20 KDV tahsil edecek.
Alınan taşıtlar için örnek kayıt işlemleri aşağıdadır. (Taşıtlar ayrı ayrı kayda alınacak) Taşıtlar için 5 yıl amortisman ayrılır. Ayrıca Gider kısıtlaması yapılmaz.
İKİNCİ EL ALINAN BİNEK OTOMOBİL ALIŞ KAYDI VE AMORTİSMAN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2025 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 990.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2025 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 2.100.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2025 yılı için 2.100.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 2.250.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) Taşıt alım satım işi yapmayan A.Ş.’den 12.01.2025 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 2.250.000
Araca ilişkin KDV : 2.250.000 x % 1 =22.500
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2025------------
760 / 770 22.500
254 2.250.000
102 2.272.500
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2025 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2025 yılı için 2.100.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: 2.250.000 x%20 (3/12) = 112.500
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: 2.100.000/2.25000 x112.500 =105.000
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 112.500- 105.000 = 7.500 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2025-----------------
760 / 770 105.000
689 (KKEG) 7.500
257 112.500
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
