| 29.07.2025 10:32 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
serbest meslek mükellefine iade faturası düzenleceğiz.E-fatura mükellefiyiz kendisine e-arşiv fatura mı düzenlemeliyiz?
Makbuzu reklam tevkifatlı kestikleri için fatura da kdv oranını yüzde 14 olarak mı almalıyız?
Bir de stopajı iade alamadığımız için faturaya dahil edebilir miyiz?
Cevap : iade faturası, e-arşiv fatura olarak düzenlenir. % 14 oranlı KDV olmaz.
KDV TEVKİFATLI FATURA İADESİ
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
ÖRNEK
Nakliye Bedeli : 5.000 TL
Hesaplanan KDV (% 20) : 1.000 TL
Tevkif edilen KDV 2/10 : 200 TL
Tahsil edilecek KDV : 800 TL
Fatura toplamı : 5.800 TL
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
