| 15.08.2025 14:33 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba sayın danışman,
Şirketimizin geçmiş dönem zararları düşüldükten sonra hesaplanan vergi matrahı %5 ihracat indiriminden azdır. Bu durumda vergi matrahının üzerinden %5 lik bir indirim mi uygulamak usulen doğrudur?
1. Ticari Bilanço Karı (Dönem Net Karı) 89.228.827,85
2. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) 28.266.984,96
3. Vergiye Esas Ticari Kar (1 + 2) 117.495.812,81
4. Geçmiş Yıl Zararları -116.578.167,13
5. Kurum Kazancı / Vergi Matrahı (3 - 4) 917.645,68
6. İhracat Faaliyetinden Elde Edilen Kar 51.460.059,00
7. %5 İhracat İndirimi (6 x 0,05) 2.573.002,95
8. Uygulanabilir İndirim (En fazla matrah kadar) 917.645,68
Hesaplanan İNDİRİMLİ vergi :??? 183.529,14 doğru mudur?Değerli görüşlerinizi rica ederim.
Saygılarımla
Cevap :
KVK 32/7 maddesi aşağıdadır.
İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 5 puan indirimli uygulanır. Aracılı ihracat sözleşmesine dayanarak imalatçı veya tedarikçi kurumların, dış ticaret sermaye şirketleri veya sektörel dış ticaret şirketleri üzerinden gerçekleştirdikleri ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına da bu indirim uygulanır.
Uygulama için 23 Sayılı KVK Gn Tb İnceleyeniz.
https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/fileadmin/mevzuatek/kurumlarteblig23.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
