| 18.08.2025 16:53 |
(Üye)
|
Soru : x firması temmuz ayında tevkifatlı olarak 60.000.00 tl matrah % 15 stopaj 9.000 tl hesaplanan kdv % 20 12.000 tl
%30 tevkifalı kdv :3.600.00 tl ödenecek tutar 59.400 tl olarak satış faturası düzenlemiştir.
bu faturaya istinaden alıcı firma 30.000 tl matrah üzerinden % 14 kdv : 4.200 tl kdv hesaplamış ödenecek tutar 34.200 tl şeklinde iade faturası düzenlenmiştir.
mükellefim defter beyan mükellefidir; iade edilen bu faturayı % 14 kdv olarak sisteme alamıyırum karşı firma muhasebesi ısrarcı işlenecek diye ama ben olamayacağını söylüyorum görüş ve önerinizi ivedilikle beklemekteyim...
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
ÖRNEK
Nakliye Bedeli : 5.000 TL
Hesaplanan KDV (% 20) : 1.000 TL
Tevkif edilen KDV 2/10 : 200 TL
Tahsil edilecek KDV : 800 TL
Fatura toplamı : 5.800 TL
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
