| 27.08.2025 10:07 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Yetkili,
Firmamız, dönem dönem teşvik belgesine sahip firmalara satış yapmaktadır. Bu satışlar, Katma Değer Vergisi beyannamesinde 308 kodu ile istisnai işlem olarak beyan edilmekte olup, matrah bilgisi beyannamede yer almakta, ancak herhangi bir KDV iade talebinde bulunulmamaktadır.
Öte yandan, bugüne kadar 9B "İstisna ve İade Edilecek İşlemler Bildirim Formu" da hiç verilmemiştir.
Bu kapsamda öğrenmek istediğimiz husus şudur:
Firma, iade talebinde bulunmadığı sürece 308 kodu kapsamındaki işlemler için 9B Bildirim Formu verme zorunluluğu bulunmakta mıdır?
Konuya ilişkin bilgilendirmenizi rica eder, iyi çalışmalar dilerim.
Cevap :
KDV Genel Uygulama Tebliğinin II/B-5. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimleri ile Yazılım ve Gayri Maddi Hak Satış ve Kiralamalarında İstisna bölümünün 5.4 Bildirim Zorunluğu alt başlığında aşağıdaki ifade yer almaktadır:
‘Teşvik belgesi kapsamında KDV hesaplamadan mal tesliminde bulunan satıcılar tarafından her bir vergilendirme dönemi içinde gerçekleştirilen bu kapsamdaki satışlar (EK: 9B)’de yer alan bildirim formu, beyanname verme süresi içinde elektronik ortamda vergi dairesine verilir’.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
