| 09.09.2025 09:29 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
2023 yılı 9. ayında alınan 500.000TL gider 323.715,74TL kkeg olan taşıt alımımız vardır
792.079,21TL 2023 yılı ticari araç yenileme fonunu kullandık
549 hesap 2023 yılı enflasyon düzeltme :43.179,02TL
549 hesap 2024 yılı enflasyon düzeltme :181.565,41TL
2023 yılı amortisman gider kısmı :(azalan bakiye yönt.) :66.666,67TL
2024 yılı amortisman gider kısmı :(azalan bakiye yönt.) : 120.000TL
2025 yılı amortisman gider kısmı yılsonu olarak :(azalan bakiye yönt.) : 72.000TL
549 hesap bakiye kalanı 758.156,97TL
amortisman KKEG kısmı kalan 156.246,80TL
amortisman gider kısmı kalan 241.333,33TL
2025 yılı kurumlar vergisi beyannamesine eklenecek tutar ne olacak?
* 758.156,97TL Tamamı
* 758.156,97-43179,02 =714.977,95TL (2023 yılı enf. Farkı kar yada zarar etkisi olmadığından)
* 758.156,97-241.333,33=516.823,64TL (gider kısmı düştükten sonra kalan kısım )
* 758.156,97-(241.333,33+43.179,02)=516.823,64TL (gider kısmı + 2023 enflasyon düzeltmesi düştükten sonra kalan kısım )
Şimdiden teşekkürler iyi çalışmalar.
Cevap : Burada hesaplama yapılmamaktadır. Kural; 549 hesap da bulunan fon Yeni alınan taşıtın için ayrılacak amortismanda kullanılır. Kullanılmamış fon için enflasyon düzletmesi yapılır. KKEG kısmı için enflasyon düzeltmesine konu olmaz. KKEG ilgili yıllarda Kurum matrahına ilave edilmiştir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
