| 23.10.2025 10:23 |
(Üye)
|
Soru : Mükellefimize 09/2025 tarihinde düzenlenmiş bir tevkifatlı alım faturası vardır biz bu alım faturasına tevkifatlı iade faturası düzenlemek istediğimizde ilgili alım faturası kdv 2 de bildirildiği durumda nasıl bir yol izlememiz gerekir veya aynı dönemde iade olduğu durumda bu alım faturası kdv 2 de bildirilmesi gerekmekte midir?
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
