| 13.11.2025 10:14 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba;
Bir firmamın 2021 yılında 50.779,22 TL, 2022 yılında 225.617,86 TL, 2023 yılında 181.795,29 TL geçmiş yıl zararı bulunmakta.
İlgili yıllara ait kurumlar vergisi beyannamemde yıl yıl zararlarımı beyan ettim.
Geçmiş yıl zarar mahsup mantığını anlayabilmek adına, 2025 yılında üç dönemde de karım çıkıyor ancak bu tutar her dönem değişiyor.
1. “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları” tutarımı vergi ödemeyecek kadar parçalı bir şekilde bölerek kullanabiliyor muyum?
Örneğin 2021 yılındaki zararımdan 50.779,22 TL, 2022 yılındaki zararımdan 100.000 TL)
Yoksa ilgili yıla ait zarar tutarımı bir bütün olarak mı kullanılmam lazım?
2. Her dönem ticari bilanço karım artı/eksi değişiyor.
İlgili dönemde ihtiyacım olan kadar tutarı mı “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”na yazmam gerekiyor?
3. Kurumlar sonrasında da net olarak o yıl ne kadarını “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”na yazdıysam bir sonraki sene kalan tutarı mı “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”na yazmam gerekiyor?
4. EK OLARAK --> Örneğin: 2025/1.dönemde “Ticari Bilanço Karı”m çıktı. “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”mı yazdım ancak 2025/2.dönemde “Ticari Bilanço Zararı”m çıktı. “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”mı yazmadım. 2025/3.dönemde de “Ticari Bilanço Karı”m çıktı. “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları”mı yazdım.
Bir sıkıntı yaşar mıyım?
Cevap : Geçici vergi beyannamesinde Geçmiş yıllar zararı yazılır
01/01/2025-30/09/2025 Geçici vergi beyannamesinde (2025/3. ) Kar çıkmıyor ise yapılacak başka işlem yok. Beyannamede dönem kazancı ve geçmiş yıllar zararı yer alır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
