| 19.11.2025 09:44 |
(Üye)
|
Soru : GMSİ Beyannamesi veren bir mükellefimizin fiili durumu hakkında bilgi talep edeceğim.
30.03.2028 Tarihinde Satın alınan QUASAR-Bağımsız Bölüm 80 Tapu Alış değeri: 14.279.150,00 TL,
30.03.2028 Tarihinde Satın alınan QUASAR-Bağımsız Bölüm 81 Tapu Alış değeri: 12.098.740,00 TL,
30.03.2028 Tarihinde Satın alınan QUASAR-Bağımsız Bölüm 82 Tapu Alış değeri: 12.622.110,00 TL,
Üç Adet Tapu Alış Değeri Toplamı : 39.000.000,00 TL Mükellefim ½ orana sahip ve Tüm Mülkler 31.10.2024 Tarihinde satışı yapılarak elden çıkarılmıştır.
Mükellefim Ticari Mülklerini, Bir Sözleşme ile Tek kurumsal firmaya kiralamasını yapmıştır. Hisse ve Gelir payımız ½ orana Sahiptir. 2018 – 2024 yılları arasında kira gelirleri elde edildi ve stopaj(Kesinti) sebebiyle 2019-2024 yıllarına ait süresi içinde vergi iadesi talebinde bulunduk. İade süreci 2019 – 2024 yılları arası devam ediyor. Vergi Dairesi Faiz giderleri ile ilgili Düzeltme talep etti. İade sürecine daha sonradan dahil olduk. Amortisman Giderlerinin düşülmediğini fark ettik.
Sorularım ayrı ayrı aşağıdaki gibidir.
1.Soru; Beyannamelerde amortisman gideri düşülmemiş, Düzeltme beyannamesi ile amortisman yazmak istiyoruz. Üç Tapunun maliyeti toplamı 39.000.000 TL ½ oranı Mükellefimize ait ve Betonarme bina, Her yıl %2 ayırabiliyor muyuz. Arsa payı ayrıştırması yapmamız gerekir mi? Arsa Rayiç Bedeli temini sonrasında bina değeri üzerinden mi ayırmamız gerekiyor.
2.Soru; iadeye konu olan mülkler 2024 yılında 31.10.2024 tarihinde satıldı. Dolayısıyla bu tarih itibariyle kira geliri elde edilmedi. Amortismanı kıst olarak mı ayıracağız? Yoksa bir yıl için hesaplanan tutar kadar ayırabilir miyiz.?
Değerli bilgileriniz ve yönlendirmeleriniz için şimdiden çok teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Cevap : 1-Düzletme beyannamesinde amortisman gideri indirilebilir. Tapu binadır oran % 2. Arsa payı ayrışması yapılmaz.
2-Amortisman yıl olarak ayrılır. Kıst uygulanmaz.
Not ; Sorunuzun sonuna isim telefon ve kimlik bilgisi yazmayınız . Burada verilen cevaplar Size gönderilmekte ayrıca web sayfamıza isim ve sicil numarası OLMADAN kayıt edilmektedir. Kimlik bilgileri sorunuzun içinde olması halinde sorun yaşanabilir. Bu neden ile sorudaki isminiz silinmiştir. (6698 SAYILI KİŞİSEL VERİLERİN KORUNMASI KANUNU)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
