| 16.12.2025 10:39 |
(Üye)
|
Soru : Sayın danışman merhaba kolay gelsin ;
Sağlık bakanlığına alt hizmet veren, bakanlık tarafından akredite edilen bağımsız bir kuruluş olan X Anonim şirketi var. ( özel bir kurulu kurumlar vergisi mükellefi ) Bu şirket aracılığı ile tarafımıza botoks ve dolgu konusunda yetki ve sertifika almış, Y fabrikasında bağımlı olarak sigortalı çalışan 3 adet işyeri hekimi, eğitimi vermek için şirketimize gönderildi. Biz sadece eğitim alacak ve verecek hekimlere cihazları ve ameliyathane ortamını sağlamış olduk. Bu eğitmen hekim arkadaşlarımız, bizim şirketimize eğitim almak için gelen diğer 15 hekime cilt bakımı uzmanlıği konusunda 2 gün eğitim verdi.
SUAL 1 : Eğitim cihazları ve eğitim odası temin ettiğimiz için, bakanlığa alt hizmet veren X Anonim şirketine, eğitim merkezi ücreti, eğitim veren hekim ücreti, 14 kişi katılımcı ücreti adı altında 3 ana başlıkta fatura düzenleyeceğim. Faturada kdv tevkifat uygulaması yapılmalı mı ? Üç ayrı başlıkta izah ettiğim hizmetlerin kdv oranları hakkında bilgi alabilir miyim ?
SUAL 2 : Aile hekimleri, katılımcılara eğitim verdi, şimdi bizim şirketimiz X anonim şirketinden fatura karşılığı alacağı tutardan, eğitimi veren 3 kişilik aile hekimlerine önemli tutarlarda, “eğitimci hekim ücreti” adı altında ödeme yapacağız. Ancak aile hekimleri “ biz zaten özel bir şirkette bağımlı ve sigortalı olarak işyeri hekimliği yapıyoruz, size fatura veremeyiz, mükellefiyette açamayız, önceki eğitim verdiğimiz yerlerden de fatura düzenleyin şeklinde bir talep gelmedi. Banka hesaplarımıza ödemelerimizi gönderdiler” diyorlar. Bende ısrarla fatura düzenleyin diyorum. Tavrım da net olduğundan sorun yaşıyorum. Kısacası benim şirketimizden, hekimlere yapacağımız bu ödemeleri nasıl giderleştirebilirim ? Mevzuatta bununla ilgili bir düzenleme yoksa sağlık bakanlığı nasıl böyle tuhaf bir şeye olur veriyor olabilir. Sonuçta Devletin kurumu herşeyi düşünmüş olması gerekirken, bu hususta muvazaaya yol açacak, bir evrak akışına müsaade etmez diye düşünüyorum. Bu nedenle acaba ben yanılıyorum diye de kaygılandım. Şirketimiz X a.ş’den aldığı ödemenin vergisini ödeyecek, hekimler aldıkları ücretlere fatura düzenlemeden, vergilendirilmemiş açıktan para kazanacaklar. Tuhaf geldi bana, ayrıca bir düzenlememi var ?
SUAL 3 : Eğitmen Hekimlere ödeyeceğimiz tutarları giderleştirmem için nasıl bir evrak düzenlemeliyim. Kaynakta kesip muhtasar ile bildirilebilecek bir yerde bulamadım. Yardımcı olurmusunuz?
Cevap : 1-KDV tevkifatı olmaz. KDV oranı % 20
2-3- Dr. Vergi mükellefi değil ise ;yapılacak ödemeler için Ücret bordrosu düzenlenecek Bordro giderleştirilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
