| 07.01.2026 12:45 |
(Üye)
|
Soru : 856900 Eğitimi Destekleyici Faaliyetler nace koduyla şahıs firması olarak (ortaokul öğrencilerine 5-6-7-8. sınıflar LGS hazırlık ve online eğitim) hizmeti verilmektedir. Serbest meslek kazanç defteri tutulmaktadır. Başka herhangi bir faaliyet bulunmamaktadır. Bu online eğitim faaliyeti herhangi bir kurumda değil ikametgahta verilmektedir. Herhangi bir kuruma bağlılık yoktur.
Verilen bu hizmet karşılığı düzenlenecek belgede KDV oranı ne olmalıdır? Ayrıca stopaj uygulanacak mıdır? Düzenlenecek belgeler E-SMM'mi yoksa e-arşiv fatura şeklinde mi düzenlenmelidir? Ayrıca eğitim hizmetleri dolayısıyla öğrencilere test kitapları, ders notları ve benzeri eğitim materyalleri tarafımızca ücretsiz olarak gönderilmektedir. Bu kitapların KDV karşısındaki durumu nedir? Bu kitaplar için ayrıca bir belge düzenlenmeli midir? Hizmet verilen kişiler gerçek kişilerdir ve vergi mükellefi değillerdir. Teşekkürler.
Cevap : Milli Eğitim Bakanlığında İZNİLİ olarak eğitim yapılıyor ise KDV oranı % 10 izin belgesi yok ise % 20 oranı uygulanır. Serbest meslek erbapları fatura düzenlemez. e-smm düzenler Bedel alınmayan kitaba belge düzenlenmez. Kitaplarda KDV istisnadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
