| 20.01.2026 09:53 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman;
16.01.2026 tarihinde mükellefim tarafından kesilen Tevkifatlı Hizmet Faturası kesmiştir. 17.01.2026 tarihinde müşterisi aynı faturanın iade faturasını Tevkifatlı olarak düzenlemiştir. Tevkifatlı hizmet faturalarının iadelerinin de tevkifatlı olarak düzenlenmesi doğru mudur? İşlemde hata var mıdır?
İyi çalışmalar.
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
