| 28.01.2026 09:59 |
(Üye)
|
Soru : Sorum Finansman gider kısıtlaması ile ilgili, 1. Mal alım yaptığımız 320
Satıcılar dönem içinde kur farkı faturası kesmektedir.656 hesaba kayıt edilen bu tutarlar Finansman gider kısıtlamasına tabimidir.
2. Finansman gider kısıtlamasına ait bilanço çıkarılırken 690 Dönem Karı hesaplandıktan sonra bu tutar hesaplama yapılacak bilançoya akrarılacakmı yoksa 691 -370 ayrılacak ve 690 -691-692 yapılı, 692. -590 yapıldıktan sonra 590 bilançoya 370 yabancı kaynağa birde 193-360 geçici tahakkuk ve 371-193 kaydı işe 360 ve 371 yazıldıktan sonra finansman gider kısıtlaması hesaplaması yapılmalıdır.
Cevap : 1-5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11 inci maddesinin birinci fıkrasının (i) bendi hükümlerine göre; kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri dışında, kullanılan yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, aşan kısma münhasır olmak üzere, yatırımın maliyetine eklenenler hariç, işletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, KUR FARKI ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının % 10'u kurum kazancının tespitinde indirim olarak kabul edilmeyecektir
2-Finansman gider kısıtlaması hesaplaması yapılırken, vergi ve diğer yasal yükümlülükler hesaplanmadan önceki yabancı kaynak/öz kaynak mukayesesi sonucu bulunan tutar dikkate alınacağı görüşündeyiz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
