| 17.02.2026 11:18 |
(Üye)
|
Soru : İŞLETMEMİZ 2025 ARALIK AYI İTİBARİYLE HASILAT ESASLI VERGİLENDİRMEYE GEÇMİŞ OLUP ARALIK AYI BEYANI KDV4 ÜZERİNDEN VERİLMİŞTİR. GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN İSE 2026 BAŞI İTİBARİYLE GEÇMİŞTİR. ARALIK AYINA AİT GELİR VE GİDERLERİNİ İŞLERKEN GİDER KISMINI KDV DAHİL MALİYETE ATIP YİNE HASILAT ESASLI GELİRİMİZİ KDV DAHİL GELİRLER HESABINA YAZMAMIZMI GEREKİR.
BU SORUYU DÜNDE SORDUM EVET GELİR YÖNÜNDEN 2026 İTİBARİYLE FAYDALANMAKTAYIZ. AMA KDV YÖNÜNDENDE 2025 12.AY İTİBARİYLE FAYDALANIYORUZ ARALIK AYINA İŞLEMİŞ OLDUĞUM ALIŞ VE SATIŞ FATURALARI KDV DAHİL MALİYETEMİ ATILMALI GİDERLEŞTİRİLİRKEN SORUM BU
Cevap : KDV MÜKELLEFİYETİ DE 2026 YILINDAN İTİBAREN BAŞLAYACAĞI GÖRÜŞÜNDEYİZ.
Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler ile mesleki kazancı serbest meslek kazanç defterine göre tespit edilenlerden Cumhurbaşkanı tarafından belirlenen sektör ve meslek grupları kapsamında yer alanlar, talep etmeleri halinde vergiye tabi işlemlerin karşılığını teşkil eden (katma değer vergisi dâhil) bedel üzerinden, bu Kanunun 28 inci maddesi uyarınca belirlenen en yüksek oranı geçmemek üzere, Cumhurbaşkanınca ilgili sektör veya meslek grubu için belirlenen oran uygulanmak suretiyle hesapladıkları katma değer vergisini, indirilecek katma değer vergisi ile ilişkilendirmeksizin beyan ederek öderler.
Birinci fıkra kapsamında hasılat esaslı vergilendirme usulüne göre vergilendirilen mükellefler, kazançlarının tespitinde kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi ile hasılat esaslı vergilendirme usulüne göre beyan ederek ödedikleri katma değer vergisini işlemin mahiyetine göre gider veya maliyet, yaptıkları teslim ve hizmetler dolayısıyla hesapladıkları katma değer vergisini gelir olarak dikkate alırlar.
Hasılat esaslı vergilendirme usulüne geçen mükellefler, iki yıl geçmedikçe bu usulden çıkamazlar.
YUKARIDAKİ AÇIKLMAYA GÖRE;
Mükellefler; kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla alış vesikalarında gösterilen KDV’yi ve hasılat esaslı vergilendirme usulüne göre beyan ederek ödedikleri KDV’yi kazancın tespitinde işlemin mahiyetine göre gider veya maliyet, yaptıkları teslim ve hizmetler dolayısıyla hesapladıkları KDV’yi kazancın tespitinde gelir olarak dikkate alacaklardır.
Başka bir anlatımla; KDVK göre Hasılat esaslı vergileme sistemini seçen mükellefler
satın aldıkları mal ve hizmetler için ödedikleri KVD ni indirim konusu yapmayacak ,maliyet veya gidere yazacaklar. Elde ettikleri hasılat için düzenledikleri belgelerde KDV hesaplayacaklar. Ancak tahsil ettikleri bu KDV ni beyan etmeyip gelir yazacaklardır. Hasılat esaslı mükelleflerden fatura alan mükellefler ise belge üzerinde yazan KDV ni indireceklerdir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
