| 16.03.2026 09:47 |
(Üye)
|
Soru : ÜSTADIM MACARİSTANDAN DATA (SPOR MAÇLARI İÇİN VERİ PROĞRAMI) SATIN ALDIK YURT İÇİNDE
HİZMET VERECEİĞİZ,BU ALDIĞIMIZ HİZMETİN FATURASININ KDV VE STOPAJI VARMIDIR VARSA ORANLARI NEDİR; SÜRESİ TAKİP EDEN AYMIDIR YADA ÖDEMENİN YAPILDIĞI AYMIDIR.SAYGILARIMLA
Cevap : AŞAĞIDAKİ BİLGİ NOTUMUZU İNCELEYİNİZ.
HİZMET İTHALATI
YURT DIŞINDA BULUNAN KİŞİ VE KURUMLARIN TÜRKİYE’DEKİ MÜŞTERİSİNE SUNDUĞU HİZMET KARŞILIĞI ALDIKLARI PARALAR TÜRKİYE’DE GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİ TÜRÜNDEN STOPAJA TABİ TUTULMAKTADIR.
-HİZMETİ YURT DIŞINDAN SUNAN BİR KURUM OLMALI,
-YAPILAN HİZMETİN STOPAJA TABİ OLMASI,(KVK 30.MADDEYE GÖRE)
BURADA ÖNEMLİ OLAN BİR DİĞER HUSUSTA, TÜRKİYE İLE İLGİLİ ÜLKE ARASINDA ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANLAŞMASI OLMAMALI VEYA VERGİ ANLAŞMASINDA STOPAJI ENGELLEYİCİ BİR HÜKÜM BULUNMAMALIDIR.
STOPAJ ORAN % 20
-MÜHENDİSLİK, DANIŞMANLIK, MONTAJ, EĞİTİM VB HİZMETLER,
-TERCÜMANLIK HİZMETLERİ, SERBEST MESLEK KAPSAMINDA VERİLEN HİZMETLER
-FAİZ ÖDEMELERİ(BORÇ VERME FAİZİ, MEVDUAT FAİZİ,VB)
-KİRALAMA HİZMET BEDELİ,
-YURT DIŞINDAN YAZILIM HİZMETİNİN ALINMASI,
- YURT DIŞINDA MUKİM FİRMADAN ALINAN REKLAM HİZMETİ
-PERSONEL ÜCRETLERİ(YURT DIŞINDA BULUNAN BİR İŞLETMEDE ÇALIŞAN BİR PERSONEL, GEÇİCİ BİR SÜRE İÇİN TÜRKİYE’DE ÇALIŞTIRILDIĞINDA YURT DIŞINDA BULUNAN İŞLETMEYE BU ÇALIŞMA KARŞILIĞI YAPILAN ÖDEMELER)
-GAYRİ MADDİ HAKLAR(KNOW-HOW, TİCARET UNVANI, TELİF, VB)
MUHTASAR KOD.284
HİZMET İTHALATINDA KDV SORUMLULUĞU
AŞAĞIDA BELİRTİLEN HİZMETLERİN İTHAL EDİLMESİ DURUMUNDA FAYDALANMANIN TÜRKİYE’DE OLMASI VE SÖZ KONUSU HİZMETİN KDV’DEN İSTİSNA EDİLMEMİŞ OLMASI ŞARTIYLA KDV SORUMLULUĞU DOĞAR;
-PROJE HİZMETLERİ(YURT DIŞINDA ÇİZİLEN BİR MİMARİ PROJENİN TÜRKİYE’YE GÖNDERİLMESİ)
-YURT DIŞINDAN DANIŞMANLIK HİZMETİ, MONTAJ HİZMETİ GİBİ TEKNİK HİZMETLERİN ALINMASI YADA TAMİR BAKIM HİZMETİNİN ALINMASI,
(TÜRKİYE’DE ÜRETİMİ YAPILAN BİR MAL İÇİN YURT DIŞINDA PAZAR OLUŞTURMAK ANLAMINDA GEREKLİ ÇALIŞMALARI YAPAN VE YURT DIŞINDA BULUNAN BİR KİŞİYE YAPILACAK KOMİSYON ÖDEMESİ KDV SORUMLULUĞUNU DOĞURMAZ. ANCAK, TÜRKİYE’DE BULUNAN OTEL, HASTANE, OKUL GİBİ İŞLETMELER İÇİN MÜŞTERİ BULMA KARŞILIĞI YAPILAN ÖDEMELER KDV SORUMLULUĞUNU DOĞURUR. BURADA ESAS OLAN, HİZMETTEN YURT DIŞINDA MI YOKSA YURT İÇİNDE Mİ YARARLANILDIĞIDIR.)
-YURT DIŞINDAN GAYRİ MADDİ HAK ALINMASI(KNOW-HOW, TİCARET UNVANI, TELİF, VB)
-YURT DIŞINDAN YAZILIM HİZMETİNİN ALINMASI,
-KİRALAMA İŞLERİ(YURT DIŞINDAN KİRALANAN BİR MAKİNANIN TÜRKİYE’YE GETİRİLİP KULLANILMASI)
- PERSONEL ÜCRETLERİ(YURT DIŞINDA BULUNAN BİR İŞLETMEDE ÇALIŞAN BİR PERSONEL, GEÇİCİ BİR SÜRE İÇİN TÜRKİYE’DE ÇALIŞTIRILDIĞINDA YURT DIŞINDA BULUNAN İŞLETMEYE BU ÇALIŞMA KARŞILIĞI YAPILAN ÖDEMELER)
-FAİZ ÖDEMELERİ(YURT DIŞINDA BULUNAN VE BANKA YADA FİNANS KURUMU OLMAYAN BİR KİŞİYE ALINAN BORÇ PARA İÇİN FAİZ ÖDENMESİ. YURT DIŞINDA BULUNAN BİR BANKADAN KREDİ ALINMASI KARŞILIĞI ÖDENEN FAİZLER İÇİN KDV SORUMLULUĞU DOĞMAZ)
HİZMET İTHALATINDAN DOLAYI KDV TÜRÜNDEN DOĞAN SORUMLULUK 2 NO.LU KDV BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLİR VE ÖDENİR. (ORAN % 20) VE AYNI DÖNEMDE 1 NO.LU KDV BEYANNAMESİNDE İNDİRİM KONUSU YAPILIR..
STOPAJ VE KDV MATRAHININ TESPİT EDİLMESİ
HİZMET İTHALATI İÇİN YURT DIŞINDA BULUNAN KİŞİ YADA KURUMLARA ÖDEME YAPILIRKEN NET BİR TUTAR ÜZERİNDEN ANLAŞILMIŞ İSE, HEM KDV HEM DE GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ TÜRÜNDEN YAPILACAK BEYANNAME BRÜT TUTAR ÜZERİNDEN YAPILMALI.
ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANLAŞMASI OLAN ÜLKELER VE ORANLAR İÇİN AŞAĞIDAKİ LİNKİ İNCELEYİNİZ.
https://www.gib.gov.tr/mevzuat/tur/4/anlasma/3
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
