| 30.03.2026 09:19 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba üstadım
minbüs işletmesi mükellef 2025 yılında basit usül mükellefiydi.
2026 yılında gerçek usüle alınan tebliğle geçti.
Mart ayında plaka 3000.000 tl, araç bedeli 1000.000 tl toplam 4000.000 tl satışı yapıldı. Sorumlar şunlar;
1-Plaka satış bedeli kdv ve gelir vergisine tabimi?
2-Tabi ise araç ve plaka bedeli aşağıdaki gibi faturası kesilecek?
plaka bedeli ?3.000.000,00
araç bedeli ?1.000.000,00
plaka bedeli matrah : ?2.500.000,00
araç bedeli matrah : ?833.333,33
kdv : ?666.666,67
toplam : ?4.000.000,00
3- 2022 yılında alınan plaka ve araç satış bedeli faturasındki indiremediği kdv şuan indirebilirmi ?
4-2025 yılında basit usül olduğu için amortismanda kayıtlı olmayan aracı 2026 başına kasko bedelinden kayıt edebilirmiyiz?
teşekkür ederim cevabınız için kolay gelsin.
Cevap : Daha önce BASİT USULE TABİ OLANLAR İçin; Ticari plaka satışından elde edilen kazanç GVK Mük 80./6. maddesine göre GV den istisna edilmiştir. Ancak , 7104 sayılı Kanunun 21. Maddesi ile yapılan düzenlemede “2/7/1964 tarihli ve 492 sayılı Harçlar Kanununa bağlı (2) sayılı Tarifenin “I. Değer ve Ağırlık üzerinden alınan nispi harçlar:” başlıklı bölümünün (1) numaralı fıkrasına son paragraftan önce gelmek üzere aşağıdaki paragraf eklenmiştir.
“Taksi, dolmuş, minibüs ve umum servis araçlarına ait ticari plakaların devrine ilişkin işlemlerde, alım satım bedeli üzerinden (Alınacak harcın miktarında, bu fıkrada düzenlenen üst sınır dikkate alınmaz.) (Binde 30) .
Bu düzenleme ile; Taksi, dolmuş, minibüs ve umum servis araçlarına ait ticari plakaların devrinde BİNDE 30 (% 3) ORANINDA Harç hesaplanacaktır. Ödenen harç nihai vergidir. Elde edilen kazanç için ayrıca GELİR VERGİSİ ödenmez.
ANCAK ; Basit usulsen gerçeğe geçenler Plakalarını defter nasıl kayıt edecekleri hakkında bir yasal düzenleme olmadığı için yorum yapamıyoruz. GİB den özelge talep ediniz. Basit den gerçeğe geçildiği tarih deki (01/01/2025) taşıt kasko değeri ile kaydı yapılır. Satış bedeli ile kayıtlı bedel arasındaki fark gelir ve ya gider yazılır. TAŞITIN satışında da % 20 KDV hesaplanacaktır
Geçmişten beri GERÇEK usule tabi mükellefler PLAKA satış bedeli için düzenleyecekleri Faturada % 20 KDV hesaplanacaktır. Plaka Deftere kayıtlı ise kayıtlı değer ile satış bedeli arasındaki fark gelir olacaktır.
2022 de alışta ödenen KDV İNDİRİLMEZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
