| 09.04.2026 16:28 |
(Üye)
|
Soru : 01.01.2026 tarihinde KDV 1 beyanında yapılan değişiklikle ilgili olarak Diğer İşlemler” bölümüne yeni kodlar eklendi:
* 509 – KKDG nedeniyle indirilemeyen KDV de ilgili ayda örneğin binek araç giderlerine ait KDV tutarlarımı yazılacak açılımı nedir.
Cevap : 509 KOD YORUM
Alınan fatura ve benzeri belgelerdeki KDV nin tamamı 191 hesaba yazılır. Bu belge ile satın alınan mal ve hizmetlerde bulunan KKEG lerin içinde yer alan KDV nin hesaplanarak 1 Nolu KDV beyannamesin de ilgili satıra (509 kod) yazılır.
Örnek :
Binek oto gideri 1.000 .-TL
KDV 200.- TL
Fatura toplamı 1.200.-TL ( % 70 % 30 uygulaması yapılacaktır.)
Muhasebe kaydı
-----------------------/--------------------
770 (B) 700
689 KKEG (B) 300
191 (B) 200
100/102/329 (A) 1.200
xxxx Nolu fatura
---------------------/------------------------
indirilen 200 TL KDV nin içinde yer alan KKEG KDV si
( 200 % 30 )= 60.-TL
---------------------/------------------------
391(B) 60
191 60
191. 509
KDV KKEG ayrıştırması
---------------------/--------------------
1 NOLU KDV BEYANANMESİNDE Matrah / Diğer İndirimler alanın da
İşlem Türü Matrah Vergi Açıklama
509 300 TL 60 TL Binek oto KKEG KDV
NOT: Uygulama Mart/2026 dönemi KDV beyannamesi ile başlamıştır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
