| 13.04.2026 15:20 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba bir ltd şirketinde ticari kar örneğin 1000 TL ve KKEG 100 TL olduğunda vergi 1100 TL üzerinden hesaplanmaktadır. Biz bu 100 TL (KKEG) olan kısmı sonuç hesaplarına nasıl yansıtmalıyız. 690 691 ve 692 hesaplardaki yansıması nasıl olması gerekir bunun.
Cevap :
Tüm yansıtma hesapları yapılıp ilgili hesaplara aktarıldıktan sonra ve gelir ile gider hesapları arasındaki fark gelir hesaplarının lehine ise yani ticari kar çıkmışsa BUNA KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİ DE EKLENİR.ve çıkan rakamı ( KV ORANI ) ile çarpıp aşağıdaki kaydı yapınız.
-------------------------------------31.12-------------------------------------------
691 XXX
370 XXX
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması
----------------------------------------------------------------------------------------
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) alacak bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net karına aktarırız.
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
690 XXX
691 XXX
692 XXX (Dönem net karı hesabı)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net karına aktarırız
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
692 XXX
590 XXX
----------------------------------------------/-----------------------------------------------
Dördüncü Dönem Geçici Vergi Tahakkukunu Yapmayı Unutmayınız
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
193 XXX
360 XXX
------------------------------------------------------------------------------------------
Daha sonra 370 ile 371 nolu hesap karşılıklı kapatılır. Eğer 370 371 nolu hesaptan büyükse aradaki fark 360 ödenecek kurumlar vergisi hesabına devredilir.
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
371 XXX
193 XXX
360 Öd.. KV XXX
----------------------------------/--------------------------------------------------
Hesaplanan Kurumlar vergisi Geçici vergi ile ödenmiş ise aşağıdaki kayıt 31/12 de yapılır.
---------------------------------------31.012-----------------------------------------
370 XXX
371 XXX
--------------------------------------------------------------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
