| 15.04.2026 09:56 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Fgk hesaplaması vergi karşılığı ayrılmadan (691-370) önce yapılması gerekiyor diye Özelge çıkmıştı. Buna bağlı olarak peşin ödenen vergi kaydının (193-371) yapılması gerekiyor mu yoksa karşılık kaydına bağlı olarak fgk hesabında (193-371) kaydın da dikkate alınmaması mı gerekiyor?
Cevap : Dördüncü Dönem Geçici Vergi Tahakkukunu
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
193 XXX
360 XXX
------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------31.12-------------------------------------------
691 XXX
370 XXX
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması
----------------------------------------------------------------------------------------
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) alacak bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net karına aktarırız.
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
690 XXX
691 XXX
692 XXX (Dönem net karı hesabı)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net karına aktarırız
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
692 XXX
590 XXX
----------------------------------------------/-----------------------------------------------
Daha sonra 370 ile 371 nolu hesap karşılıklı kapatılır. Eğer 370 371 nolu hesaptan büyükse aradaki fark 360 ödenecek kurumlar vergisi hesabına devredilir.
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
371 XXX
193 XXX
360 Öd.. KV XXX
----------------------------------/--------------------------------------------------
Hesaplanan Kurumlar vergisi Geçici vergi ile ödenmiş ise aşağıdaki kayıt 31/12 de yapılır.
---------------------------------------31.012-----------------------------------------
370 XXX
371 XXX
-------------------------------------/----------------------------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
