| 15.04.2026 14:56 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman ; 509 Kod KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV satırına cari ayda kayıtlara alınan ve 3. aya ait örn : telefon giderlerine ait KKEG kısmı mı yazmamız gerekiyor yoksa yanlışlıkla işleme alınmış ve ayrıca KKEG olması gereken bir işlemi mi almak gerekiyor. SAYGILAR
Cevap : 1 NO.LU KDV BEYANNAMESİNDE "509- KKEG NEDENIYLE İNDIRIM KONUSU YAPILAN KDV" SATIRI HAKKINDA DUYURU
1 No.lu KDV Beyannamesinin “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” satırıyla ilgili belirtilmekte olan husus hakkında aşağıdaki açıklamaların yapılması uygundur.
3065 sayılı KDV Kanununun 30/d belgesinin bulunduğu, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanununa göre kazanç tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler sayesinde ödenen KDV'nin indirimi KDV imkanları, cari dönemde bu potansiyele sahip olduğu açık olan giderlere ait KDV beyanında bulunulacaktır, 1 No.lu Beyannamesinde indirimler kulakçığı “Diğer İndirimler” Tablosundaki “108 - Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV beyanında bulunulacaktır. bu ortamda Matrah kulakçığı altında “Diğer İşlemler” Tablosundaki “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu KDV Yapılmıştır” bölümüne da herhangi bir kayıt yapılmayacaktır.
ANCAK, SAHİBİNİN DAHA ÖNCEKİ DÖNEMLERDE GERÇEKLEŞEN GİDERLERİNE İLİŞKİN OLAN VE İLGİLİ DÖNEM İNDİRİMİ YAPILAN KDV'NİN, SONRAKİ DÖNEMLERDE GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNA GÖRE ÜCRET KARŞILIĞINDA VEYA TAMAMINI KABUL EDİLMEYEN GİDERLER NEDENİYLE ÖDENEN KDV'NİN TESPİT EDİLMESİ/ORTAYA ÇIKMASI HALİNDE, BU TUTARIN TESPİT EDİLDİĞİ/ORTAYA ÇIKTIĞI DÖNEM 1 NO.LU KDV BEYANNAMESİNİN "MATRAH" KULAKÇIĞININ "DİĞER İŞLEMLER" TABLOSUNDAKİ "509- KKEG NEDENİYLE İNDİRİM KONUSU YAPILAN KDV"DE BEYANDA BULUNULMASI GEREKMEKTEDİR.
Kamuoyuna saygıyla duyurulur. 13/04/2026
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
