| 16.04.2026 16:49 |
(Üye)
|
Soru : Sayın İlgili,
Şirketimiz tarafından 08.08.2023 tarihinde edinilmiş olan betonarme iş yeri binası ve arsası, halen şirket aktifinde kayıtlı olup, şirketimizin faaliyet konusu inşaat, alım-satım veya gayrimenkul ticareti değildir.
Söz konusu taşınmaz için;
2025 hesap döneminde Geçici 32. Madde kapsamında yeniden değerleme yapılması,
2026 yılı 1. geçici vergi döneminde de aynı kapsamda yeniden değerleme işleminin sürdürülmesi,
Taşınmazın Nisan 2026 döneminde satışının gerçekleştirilmesi
planlanmaktadır.
Bu kapsamda;
Satıştan doğacak kazanç için Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 5/1-e kapsamında istisna uygulanıp uygulanamayacağı,
Söz konusu satış işleminin Katma Değer Vergisi Kanunu Madde 17/4-r kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği,
Yeniden değerleme yapılmış olması halinde satış anında oluşacak değer artışının vergisel etkileri
hususlarında tarafımıza bilgi verilmesini arz ederiz.
Cevap :
15.07.2023 tarihinde yapılan değişikliklerle tam mükellef kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde bulundurdukları taşınmaz satışlarında uygulanan KURUMLAR VERGİSİ İSTİSNASI İLE KATMA DEĞER VERGİSİ İSTİSNASI KALDIRILMIŞTIR. (7456 sayılı kanun)
Taşınmaz 15..07.2023 tarihinden sonra aktife kayıt edildiği için.KVK ve KDVK daki istisnalardan YARARLANAMZ. Satış bedeli ile kayıtlı değer arsındaki fark gelir olur. Binanın Satış bedelinin tamamı üzerinden % 20 Arsa müstakil tapu ise % 10 KDV hesaplanır. 2026/1. Dönem için YD yapabilirsiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
