| 21.04.2026 16:18 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba bir ltd müşterimin, 2025 yılında hem 131 hem de 331 hesap çalıştı. 31.12.2025 te 331 bakiyesi 0 ve 131 bakiyesi 277.000 TL. Özkaynaklar geçen dönemde, bu cari yılda ekside. Bunun transfer fiyatlandırması tablosunda, hangi alanlar nasıl doldurulur? Hep 331 bakiyesinde doldurduğum için 131 bakiyesinde nasıl doldurulması gerektiği konusunda yardım rica ediyorum.
Cevap : 131-331 Hesaplar ve Transfer Fiyatlandırması İlişkisi :
131 Ortaklardan Alacaklar: Şirketin ortağına borç para vermesi veya ortak adına ödeme yapması durumunda kullanılır. Eğer bu borçlanma emsal faiz oranlarının altında veya faizsiz yapılırsa, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı sayılabilir.
331 Ortaklara Borçlar: Ortağın şirkete borç para vermesi veya şirket adına ödeme yapması durumunda kullanılır. Buradaki borçlanmanın emsaline uygun faiz oranıyla olması gerekir.
Örtülü Sermaye Riski: Ortaklardan alınan borçların (331 hesap), şirketin öz kaynaklarının 3 katını aşması durumunda, aşan kısım "örtülü sermaye" olarak kabul edilir ve bu kısma isabet eden faizler gider yazılamaz.
131 ve 331 hesapların bakiyeleri, şirket ile ortak arasındaki para trafiğinin emsallere uygun (faizli, sözleşmeli, piyasa şartlarında) olup olmadığını gösterir. Eğer bu işlemler emsaline uygun değilse, vergi incelemelerinde cezalı tarhiyat uygulanabilir.
.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
