| 27.04.2026 09:02 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar.
Mükellefimiz 16.02.2026 tarihinde tevkifatlı satış faturası kesti. 04.03.2026 tarihinde karşı taraf belli bir kısmını iade etti ve iade faturası kesti. Fakat tevkifatlı iade faturası kesti. Tevkifat Oranımız 7/10.
Soru: İade faturasını tevkifatlı mı kesmeli.
Soru: Tevkifatlı kesmesi gerekiyor ise biz bu tevkifatlı iade faturasını kdv2 beyanımızda bildirecekmiyiz. Yoksa sadece kdv1 beyanımızda göstereceğiz. Örnekli olarak yardımcı olabiirmisiniz. Teşekkürler.
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
